用友T+收入成本配比结转
2017-09-08 10:27:00 / 人气 / 评论 0
问题现象：在企业日常销售业务过程中，有些企业希望在确定收入的时候就结转成本（不管商品是否出库），或者在结转成本的时候就确定收入（不管是否已经开具销售发票），这种业务体现在用友畅捷通T+软件中，表现为：已出库未开票或者已开票未出库的业务，需要确认销售收入或结转销售成本，也就是我们今天要说的用友T+怎么进行收入成本配比结转？
适用版本：用友畅捷通T+11.5--- T+12.1
原因分析：我们需要理解一点，收入成本配比结转的方式是在取得收入的时候结转虚拟成本，或者结转成本时先记到发出商品，等确定收入时再冲回发出商品，大家千万不要理解出收付实现制，此业务我们可以理解为收入成本配比原则，收入与成本配比原则是指取得的销售收入应与为取得该收入所发生的成本相匹配，即先出库后销货时需要等收到销售发票才能确认成本，先销货后出库时要先确认虚拟成本。讲完了理论知识后，下面我将通过图片和文字教程给大家讲解用友T+收入成本配比结转操作流程，请看下面的详细教程（注，以下内容均为销货单立账情况下，销售发票立账情况略同，请大家根据教程自己测试）。
一、先出库后销货
1、进入用友T+软件的“系统管理”-“账套设置”-“选项设置”-“凭证接口”将未销货的销售出库单设置为“处理为发出商品”；
3、进入用友畅捷通T+软件的“总账”-“科目设置”，将发出商品科目设置为“发出商品”；
二、先销货后出库
4、当销货单流转生成销售出库单以后，进入“总账”-“收入成本配比结转”。此时“结转类型”选择“出库单回冲虚拟成本（先销货后出库），此时生成的凭证回冲了上一步的虚拟成本，会计分录如下---- 借：主营业务成本（红字） 贷：发出商品（红字）
5、最后再进入“总账”-“单据生成凭证”生成正确的销售出库单凭证，会计分录如下---- 借：主营业务成本 贷：库存商品
a.分开流程分为以下2种情况：
第一种先出库再开票【“系统管理”-“账套设置”-“选项设置”-“凭证接口”中，把“未销货的销售出库单”选择为“处理为发出商品”】：销售出库单做完后需要先制单 借 发出商品 贷 原材料，后续开具销售发票时，销货单制单，借 应收账款，贷 主营业务收入 应交税金，最后再进行收入与成本配比结转，销货单回冲发出商品（先出库后销货）借：主营业务成本 贷 发出商品；
第二种先开票后出库【“系统管理”-“账套设置”-“选项设置”-“凭证接口”中，将“未出库的销货单”选择为“确认收入并结转成本”】：销货单先制单，借 应收账款，贷 主营业务收入 应交税金，同时进行收入与成本配比结转，此时结转虚拟成本，（注，如果这里带不出成本金额，可能是因为这个存货没有对应的结存单价。 同时，因为账套使用的“仓库+存货”的计价方式，所以如果销货单上面不填仓库的话，带出来的单价是这个存货所有仓库合计的平均单价。）借：发出商品 贷：原材料，当商品出库时，填写销售出库单生成正确的结转成本的凭证：借：主营业务成本 贷：发出商品，同时再去进行收入与成本配比结转（回冲虚拟成本）：借：发出商品 红字 贷：原材料 红字b.合并流程，由于合并流程下没有销售出库单，结转销售成本时一定要通过收入与成本配比结转进行结转。
特别注意：销货单立账的情况下，针对期初销货单，用友T+目前无法进行虚拟成本结转和冲回操作，正确操作方法是：看自己账务在之前的手工账中确定完销售收入后有没有结转虚拟的成本，如果有的话那么在科目期初中应该已经录入了对应的科目期初，回冲虚拟成本的时候手工在软件中填制凭证就好可以了。
举例说明： 2014年1月销货100元，2014年2月开账，2014年2月期初销货单100元，科目期初情况如下：应收账款 100 主营业务收入 100 发出商品 100 原材料 100 【2014年销货出库时业务处理：参照期初销货单生成销售出库单，生成凭证：借：主营业务成本 贷：发出商品，由于无法回冲虚拟成本，所以需要在总账中填制凭证进行回冲 借：发出商品 100 贷 原材料 100】。
如果你在之前的账套中没有结转虚拟成本，那么上例中，手工修改销售出库单生成凭证时的贷方科目，即，借：主营业务成本 贷：原材料 即可。（PS：原材料科目也可以是库存商品科目）此业务关键区分一下期初是如何处理和录入的就行了。
